蘇州幼兒師范高等專科學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理制度（21年修訂）
蘇州幼兒師范高等專科學(xué)校
內(nèi)部財務(wù)管理制度
第一章 總 則
第1條 為保證我校各項工作任務(wù)的順利完成，加強財務(wù)管理，規(guī)范全校財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)制度》、《行政事業(yè)單位會計制度》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實際情況制定本制度。
第2條 財務(wù)管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事、制止奢侈浪費的方針，本著一要吃飯、二要建設(shè)的辦學(xué)方向，合理進行經(jīng)費的預(yù)算、使用和決算。
第3條 財務(wù)管理的主要任務(wù)
1.合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項資金。通過對資金的申領(lǐng)和運用，對全校的財務(wù)活動進行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測各種因素對收支影響的前提下，合理編制年度預(yù)算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。
2.依法組織收入，努力節(jié)約支出。
3.建立健全內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，加強經(jīng)濟核算和財務(wù)監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟行為有章可循、照章辦事，實現(xiàn)規(guī)范化管理。
4.加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。
第二章 會計人員管理
第4條 本校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報賬管理”的財務(wù)管理體制。校長是全校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對學(xué)校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。學(xué)校財會工作應(yīng)當自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第5條 根據(jù)財會制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校財會工作的特點，財務(wù)辦公室設(shè)置的會計崗位有：記賬會計1人、報賬員1人、附屬花朵幼兒園、教育幼兒園（公辦園）報賬員各1人，姑香苑幼兒園（民辦園）出納會計1人，共計5人。
第6條 記賬會計具體組織本校的財務(wù)會計工作，編制經(jīng)費預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進工作的建議和意見。積極籌措資金，合理使用經(jīng)費，分項管理，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。按規(guī)定編制財務(wù)會計報告，進行財務(wù)分析，主持審計、檢查工作，兼管會計檔案管理工作，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管，兼管財產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點，保證賬、物相符。
第7條 報賬員及出納會計，負責現(xiàn)金、銀行存款的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記賬簿，做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結(jié)，并及時向教育分中心報核票據(jù)憑證，及時對賬。同時負責票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯，保管安全，歸檔及時。
第8條 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責。本校校長是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對本校財務(wù)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責任，其職責是：
1.貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會制度和財經(jīng)紀律。
2.對財會人員加強政治、業(yè)務(wù)方面的培養(yǎng)，努力提高校財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。
3.提出財會管理工作的指導(dǎo)性意見，領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全學(xué)校財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，并對重點經(jīng)濟行為制定具體的財務(wù)控制和管理辦法。
4.依法多渠道籌措教育經(jīng)費，保障學(xué)校開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦學(xué)條件。
5.籌劃和審批校年度經(jīng)費預(yù)算和決算，了解學(xué)校經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況，并對學(xué)校重大經(jīng)濟事項作出決策。
6.加強財會干部梯度建設(shè)，選拔和任用財會干部。
第9條 記賬會計崗位職責。
1.執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務(wù)監(jiān)督，把好財務(wù)收支關(guān)。
2.負責與出納進行結(jié)賬并填制記賬憑證，登記明細賬，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項，為稅務(wù)部門提供稅務(wù)報表。（民辦園）
3.正確編制和核算工資發(fā)放表，做好各項代扣款工作，按時發(fā)放工資，并做好相應(yīng)的人員社保、公積金等上報、繳費、核對工作。
4.控制好基建項目的經(jīng)費管理，記好基建賬。
5.及時向物價部門和財政部門報審、核批各類收費項目，并向全校師生進行公示，協(xié)助進行學(xué)校各類收費工作。
6.組織編制全校經(jīng)費預(yù)算、決算，嚴格按計劃使用經(jīng)費，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進度及經(jīng)費使用情況。
7.隨時與教育分中心保持聯(lián)系，監(jiān)控全校及幼兒園資金流轉(zhuǎn)、分配情況，定期進行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進措施。
8.對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。
9.負責學(xué)校固定資產(chǎn)的財務(wù)管理工作，定期與固定資產(chǎn)保管員進行清查盤點，保證賬、物相符。
10管理本校會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、賬簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。
11.按照規(guī)定的要求，做好財務(wù)決算工作。
12.與各部門緊密配合，主持接待各級各類審計、檢查工作。
第10條 報賬員、出納會計崗位職責。
1.嚴格執(zhí)行公務(wù)卡（現(xiàn)金）管理制度，把好公務(wù)卡（現(xiàn)金）收付關(guān)，及時盤點對賬。
2.負責辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。
3.負責登記銀行存款、公務(wù)卡（現(xiàn)金）日記賬，公務(wù)卡（現(xiàn)金）賬面余額要與實際庫存相符，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，對于未達賬項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實準確。
4.所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項都要及時進行會計處理，填制好報賬憑證，并按制度規(guī)定的財務(wù)處理程序，及時傳遞。
5.妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù)，不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
6.認真填寫支付授權(quán)書，超過公務(wù)卡結(jié)算起點的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。代扣戶按規(guī)定只進行日常水、電、社保、公積金等的代扣代繳，不存在現(xiàn)金支取功能，遇到需要開取轉(zhuǎn)賬支票支取的，須認真填寫轉(zhuǎn)賬支票，并嚴格管理。
7. 登記保管各種收費票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。
第11條 財會人員任用的基本條件。會計人員應(yīng)當持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書。在財務(wù)工作中應(yīng)當自覺遵守職業(yè)道德，嚴守財經(jīng)紀律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平。熟悉財經(jīng)法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會計工作。嚴守財經(jīng)秘密，運用掌握的會計信息和會計方法不斷完善機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效益。本校任用財會人員應(yīng)當實行回避制度。校領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔任財務(wù)工作。記賬會計的直系親屬不得擔任本單位的出納、報賬員工作。
第三章 財會事務(wù)處理
第12條 辦理財會業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。報賬員及出納人員應(yīng)及時審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實物的驗收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補、錯誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實、有效等。記賬會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。不同事項的原始憑證，不得合并編制同一張記賬憑證，憑證每月需稽核規(guī)整。
第13條 學(xué)校采用分中心代記賬（本部與公辦園）與記賬憑證處理（民辦園）程序，其基本內(nèi)容是：
1.出納人員、報賬員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記公務(wù)卡（現(xiàn)金）日記賬和銀行存款日記賬。
2.報賬員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單填制支出報賬憑證，向教育分中心報核。
3.記賬會計根據(jù)原始憑證或支出報賬憑證填制記賬憑證，根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記賬憑證登記各種明細分類賬，月末、根據(jù)總分類賬和明細分類賬的資料，編制會計報表和財務(wù)情況說明書。（民辦園）
第14條 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，在財務(wù)辦公室內(nèi)部建立稽核制度。稽核崗位由記賬會計兼任?；巳藛T對發(fā)生的所有經(jīng)濟活動的真實性、合法性、程序性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)予以退回，要求更正、補充，有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議。對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。
第15條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記賬憑證填制后必須對每一頁記賬憑證的內(nèi)容進行審核。
1.記賬憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
2.會計科目的運用和金額填列是否正確。
3.記賬憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全
4.審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理。
第16條 為了加強學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證學(xué)校經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制制度。財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記賬、財物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報賬人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。
第17條 重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學(xué)校辦公用品由學(xué)?？倓?wù)處負責統(tǒng)一采購?？倓?wù)處經(jīng)辦人員編制采購計劃，報校長審批后購買。各類財產(chǎn)物資的購買由學(xué)?？倓?wù)處實行嚴格的驗收領(lǐng)取制度?？倓?wù)處還要定期不定期地對學(xué)校財產(chǎn)物資的使用、保管情況進行檢查，對庫存物資進行清查盤點。
第18條 財務(wù)印鑒，經(jīng)濟專用章與法人私章必須由兩人以上分開掌管。
第19條 銀行存款賬戶開立和撤銷。
1.單位開設(shè)賬戶，應(yīng)填制開戶申請書，經(jīng)財政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設(shè)賬戶。
2.單位撤銷賬戶時，必須對開戶銀行核對賬目余額，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)開戶銀行審查同意后辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證。
第20條 財務(wù)檔案管理。各種報表、憑證、賬簿、有關(guān)資料，2年內(nèi)由財務(wù)室負責整理、裝訂，3年以上的交由檔案室統(tǒng)一保管。檔案保存必須年度、月份連續(xù)，不能短缺。財務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱。
第四章 預(yù)算編制與執(zhí)行
第21條 全校必須在前一年度編制下一年度的經(jīng)費預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當年預(yù)算中反映出來。預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅持實事求是的原則，根據(jù)行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項工作正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展，做到科學(xué)合理。
第22條 學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費按財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費項目和標準按財政、物價部門審批的收費許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。
第23條 財政預(yù)算補助收入是指財政部門核撥給我校的財政預(yù)算資金。財務(wù)室必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。
第24條 納入非稅管理的專戶資金收入是從財政專戶核撥的非稅收入資金。非稅專戶資金收入嚴格實行收支兩條線管理。
1.所有收取的非稅資金統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，單位根據(jù)財政部門的規(guī)定，逐月向財政部門提交出用款申請計劃，由財政部門向單位核撥經(jīng)費進行使用。
2.調(diào)整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準。
第25條 其他收入是指單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外的其他各項收入，如捐贈收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。
第26條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項教育教學(xué)任務(wù)的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。經(jīng)費使用必須按照預(yù)算進行執(zhí)行，保證收支平衡，維護合理收入，保持正常支出進度。
1.必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴格遵守有關(guān)財政財務(wù)制度及財經(jīng)紀律。
2.嚴格按照規(guī)定的各項費用開支標準、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。
3.經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。學(xué)校經(jīng)常性開支由校長審批，重大購置、維修和其他重大支出需報教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。
4.嚴格按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。
5.嚴格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核及領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可報銷。
第27條 各項支出必須符合現(xiàn)行財務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。及時與教育分中心對賬，發(fā)現(xiàn)有列支科目不準確的內(nèi)容及時向分中心提起說明，予以調(diào)整。
第五章 收費與票據(jù)管理
第28條 學(xué)校所有票據(jù)（本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。向銀行購領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證等）的購領(lǐng)、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務(wù)辦公室。日常購領(lǐng)、保管與繳銷由出納和報賬員負責，總體管理、年審等由記賬會計負責。
第29條 票據(jù)使用需建立領(lǐng)用情況登記簿，由財務(wù)室以外人員領(lǐng)用時，須領(lǐng)用人簽名，并記錄票據(jù)編號。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。
第30條 收費與票據(jù)的使用。
1.嚴格按照物價部門和財政部門審批的收費范圍和標準收取費用，堅持憑《收費許可證》亮證收費，嚴禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費：⑴超越管理權(quán)限制定收費的；⑵擅自增加收費項目的；⑶擅自提高收費標準的；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費許可證》而收費的；⑸沒有《收費員證》的人員收費的；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費的；⑺其他亂收費行為。
2.使用票據(jù)盡可能按號碼順序使用。在啟用時應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。
3.填開票據(jù)時必須按規(guī)定將各聯(lián)整齊疊放填列，票據(jù)各聯(lián)保持內(nèi)容一致。單位名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務(wù)專用章或單位公章。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時方可蓋具。
4.對錯填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。
5.收據(jù)的記賬聯(lián)應(yīng)按發(fā)生的日期及時入賬，不得跨期。資金應(yīng)及時繳入財政專戶，并登入單位統(tǒng)一的財務(wù)賬內(nèi)，不得登入另設(shè)賬簿。
第31條 票據(jù)的其他管理。
1.已用完的票據(jù)，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)。未用完的，應(yīng)嚴格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。
2.發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和財政部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時查找。隱瞞不報者，一切責任自負。屬于個人故意或過失，追究有關(guān)人員的責任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關(guān)處理。
3.對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務(wù)報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。
4.票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。
5.未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的部門、人員，除責令限期更正外，追究有關(guān)人員的責任。
6.私自印制、偽造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的部門或個人，除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。
第六章 支出與報銷管理
第32條 財務(wù)收支批報由一把手校長擔任，實行“一支筆”審批。審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴格把關(guān)。審批人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應(yīng)責任。
第33條 所屬各幼兒園學(xué)校的費用支出憑證必須先由各園的負責人進行初步審核，金額在500元（含500元）以下的，由幼兒園總園長批報，500元以上的由園長審批后報一把手校長批報方可報銷。無上述審批手續(xù)，出納或報賬員不得支付。
第34條 報銷憑證的填制必須符合以下要求：
1.填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實可靠，反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。
2.各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章。經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。
3.文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認。阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫。在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證，一定要寫透。
4.各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?/span>
5.不得隨意涂改、刮擦、挖補。填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。
6.原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。
7.原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。
第35條 人員經(jīng)費嚴格按照績效工資改革后的要求處理，除上級財政部門規(guī)定的項目以外，不得增設(shè)人員福利名目，擴大開支范圍。職工醫(yī)療費、獨生子女醫(yī)療費按照學(xué)校訂立的醫(yī)療費報銷規(guī)定，統(tǒng)一由校醫(yī)務(wù)室審核后報校長批準再實行報銷。幼兒園托費按財政局文件規(guī)定上半年在女方報銷，下半年在男方報銷。
第36條 公用經(jīng)費支出必須執(zhí)行公用經(jīng)費預(yù)算，強化定額管理。堅持民主理財和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無預(yù)算、超標準、手續(xù)不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。公用經(jīng)費管理具體要求是：
1.辦公費用。
2.水電費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。
3.電話費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。
4.差旅費。按財政部門關(guān)于差旅費的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。交通、伙食、住宿補助費的報銷按財政局文件規(guī)定執(zhí)行。
5.會議費。⑴嚴格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴格會議費開支標準。⑵凡經(jīng)批準召開的會議，由組織會議部門按標準安排食宿，并憑會議通知、伙食費和住宿費發(fā)票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用。
6.學(xué)習(xí)培訓(xùn)費。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)校長批準，方可參加學(xué)習(xí)，否則費用一律不予報銷。參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所產(chǎn)生的費用按照財務(wù)部門的規(guī)定進行報銷。我校培訓(xùn)處因培訓(xùn)活動產(chǎn)生的費用按上級有關(guān)規(guī)定進行報銷，專家費用不得列支本校人員費用。
7.修繕費。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，編造預(yù)算，經(jīng)總務(wù)處審核，財務(wù)室核實預(yù)算金額，報校長辦公會研究批準后辦理。維修項目竣工后必須進行專項審計。
8.招待費。嚴格控制招待費用的支出，各項招待費用在報銷時須注明招待內(nèi)容、范圍等。
9.公務(wù)車輛費用。嚴格控制公務(wù)車輛使用，不公車私用，車輛保險、燃料、維修等費用均按照上級主管部門的規(guī)定進行報銷。
10.因公出國費用。年初由教務(wù)部門制定全年出國計劃，由校長審核后上報教育局，按照批復(fù)規(guī)定執(zhí)行。
11.其他資本性支出。⑴因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟實用、先急后緩的原則，前一年度擬定下年度全年計劃，經(jīng)總務(wù)處審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方可購置。⑵屬于政府采購范圍的物品，一律由總務(wù)處依照政府采購辦法實行采購。⑶購買?？厣唐?，事先由總務(wù)處統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。⑷總務(wù)處負責對購進物資的驗收和進出庫登記管理，財務(wù)辦公室憑驗收入庫單報銷。⑸購進的資產(chǎn)單價在規(guī)定標準以上，或單價雖不足規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由總務(wù)處和財務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細賬。
第37條 專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進行專項驗收。驗收內(nèi)容包括：是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達到預(yù)期的目標等。
第38條 嚴格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結(jié)算。暫付款的發(fā)生必須嚴格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。對不符合規(guī)定的借款，一律不得借出，對已發(fā)生的暫付款應(yīng)按批準的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時辦理清理結(jié)算。個人因公出差等，可先用公務(wù)卡個人卡透支支付，并及時來財務(wù)室報銷。
第七章 附則
第39條 本制度未盡事宜按有關(guān)法規(guī)、文件精神執(zhí)行，執(zhí)行期間有新規(guī)定、新文件出臺，按新規(guī)定、新文件執(zhí)行。
第40條 本制度自發(fā)布之日起施行。
蘇州幼兒師范高等?？茖W(xué)校
2021年1月
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